استمارة G12: كيف تملؤها خطوة بخطوة؟
استمارة G12 هي التصريح المرجعي السنوي الخاص بالمكلَّفين بالضريبة الخاضعين لنظام الضريبة الجزافية الوحيدة
والنقطة الجوهرية التي يجب استيعابها قبل أي شيء: G12 تصريح تقديري. أي أنك تصرّح فيه برقم الأعمال الذي تتوقع تحقيقه خلال السنة القادمة، لا برقم الأعمال الذي حققته فعلاً في السنة الماضية. الخلط بين الأمرين هو أكثر الأخطاء شيوعاً على الإطلاق.
من يجب عليه إيداع استمارة G12
يعني هذا التصريح:
- الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون نشاطاً تجارياً أو صناعياً أو حرفياً أو غير تجاري
- الشركات المدنية المهنية
- المقاولون الذاتيون
عتبات رقم الأعمال حسب الوضعية
| الوضعية | عتبة رقم الأعمال |
|---|---|
| الضريبة الجزافية الوحيدة (النظام العام) | 8.000.000 دج |
| المقاول الذاتي — تقديم الخدمات | 5.000.000 دج |
| المقاول الذاتي — التجارة وإعادة البيع | 10.000.000 دج |
ما هو الأجل القانوني للإيداع؟
30 جوان من كل سنة
ويترتب على التأخر في الإيداع تطبيق عقوبات مالية. أما في حالة عدم الإيداع نهائياً، فإن الإدارة الجبائية تملك صلاحية فرض الضريبة تلقائياً دون الرجوع إليك، وعلى أساس تقديراتها هي
قبل أن تبدأ: ما الذي يجب أن يكون بحوزتك؟
جهّز العناصر التالية قبل فتح الاستمارة، فهي تختصر عليك الكثير
- رقم التعريف الجبائي
- رقم التعريف الوطني
- رقم مادة الفرض الضريبي
- أرقام أعمال السنة السابقة (تستعملها كأساس للتقدير)
- شهادات الإعفاء إن وُجدت: الوكالة الوطنية لدعم وتنمية المقاولاتية، الصندوق الوطني للتأمين على البطالة، الوكالة الوطنية لتسيير القرض المصغّر، وغيرها
الخطوة 1: الترويسة الإدارية
| الخانة | ما يُكتب فيها |
|---|---|
| الولاية | ولاية التسجيل |
| الهيكل | المفتشية أو المركز المختص |
| قباضة الضرائب | القباضة المختصة إقليمياً |
| البلدية | بلدية ممارسة النشاط |
| السنة | السنة موضوع التقدير |
الخطوة 2: الإطار الأول التعريف بالمكلَّف بالضريبة
يتضمن هذا الإطار تسع خانات إجبارية:
- الاسم واللقب أو التسمية الاجتماعية كما وردت حرفياً في السجل التجاري أو بطاقة المقاول الذاتي
- النشاط أو النشاطات الممارسة بوصف دقيق، مع ذكرها كلها إن كنت تمارس أكثر من نشاط، لأن المعدلات تختلف باختلافها
- تاريخ بداية النشاط تاريخ التسجيل
- النشاط المعفى تُؤشَّر طبيعة الإعفاء فقط إذا كان سارياً وموثَّقاً
- عنوان مكان ممارسة النشاط
- عنوان إقامة المكلَّف بالضريبة
- رقم التعريف الجبائي
- رقم التعريف الوطني
- رقم مادة الفرض الضريبي
الخطوة 3: الإطار الثاني رقم الأعمال التقديري
هذا الإطار هو قلب التصريح.
الأصناف الثلاثة للنشاط
- إنتاج أو بيع البضائع
- تقديم الخدمات والنشاطات الأخرى
- النشاطات الممارسة في إطار وضعية المقاول الذاتي
الأعمدة الأربعة لكل صنف
| العمود | المضمون |
|---|---|
| الإجمالي | رقم الأعمال التقديري الكامل |
| الخاضع للضريبة | الجزء الخاضع للضريبة الجزافية الوحيدة |
| المعفى | الجزء المشمول بالإعفاء |
| الضريبة المستحقة | مبلغ الضريبة الناتج |
طريقة الملء
- سجّل تقديرك في عمود الإجمالي
- وزّعه بين الخاضع للضريبة والمعفى ويجب أن يساوي مجموعهما الإجمالي بالضبط
- طبّق المعدل المقابل للنشاط
- احسب الضريبة المستحقة
- اجمع كل السطور للحصول على المجموع
أي معدل تطبّق؟
المعدل يتبع طبيعة النشاط، لا حجم رقم الأعمال
| النشاط | المعدل |
|---|---|
| إنتاج وبيع السلع والبضائع | 5 % |
| تقديم الخدمات والنشاطات الأخرى | 12 % |
| وضعية المقاول الذاتي | 0,5 % |
منطق التطبيق
- حدّد طبيعة كل نشاط: هل تبيع سلعة مادية أم تقدّم خدمة؟
- تحقق من تسجيلك كمقاول ذاتي: معدل 0,5 % يُطبَّق بصرف النظر عن طبيعة النشاط، وهو معدل محرِّر من الضريبة
- افصل نشاطاتك المتعددة في سطور مستقلة حسب النوع
- طبّق المعدل على عمود الخاضع للضريبة فقط، لا على الإجمالي
- اجمع كل السطور للحصول على الضريبة الإجمالية
مثال تطبيقي
مكلَّف يمارس نشاطين:
| النشاط | رقم الأعمال التقديري | المعدل | الضريبة المستحقة |
|---|---|---|---|
| بيع البضائع | 3.000.000 دج | 5 % | 150.000 دج |
| تقديم الخدمات | 1.000.000 دج | 12 % | 120.000 دج |
| المجموع | 4.000.000 دج | — | 270.000 دج |
ولو طبّق المكلَّف معدلاً واحداً على المجموع خطأً: 4.000.000 دج × 5 % = 200.000 دج، أي بنقص قدره 70.000 دج عن المبلغ الحقيقي المستحق.
الخطوة 4: الإطار الثالث هامش الربح
هذا الإطار لا يعني الجميع. فهو مخصص حصراً للمكلَّفين الذين تُفرض عليهم الضريبة على أساس الهامش لا على أساس رقم الأعمال الإجمالي.
ويعتمد نفس بنية الأعمدة (الإجمالي، الخاضع للضريبة، المعفى)، مضافاً إليها سطرا الهامش والضريبة المستحقة.
تحذير أساسي: إذا كنت غير معني بهذا الإطار، اتركه فارغاً. فملؤه بالإضافة إلى الإطار الثاني يؤدي إلى ازدواج الضريبة ودفع الضعف.
الخطوة 5: المبلغ الواجب دفعه والإمضاء
اجمع الضريبة الناتجة عن الإطار الثاني والضريبة الناتجة عن الإطار الثالث للحصول على المبلغ الإجمالي للضريبة الجزافية الوحيدة المستحقة.
ثم أكمل:
- مكان التحرير
- تاريخ التحرير
- الإمضاء والختم
الخطوة 6: قسيمة الدفع
في هذا الجزء، تُعيد كتابة:
- رقم التعريف الجبائي
- رقم التعريف الوطني
- المبلغ الإجمالي للضريبة بالأرقام
- المبلغ الإجمالي للضريبة بالحروف
شرط إلزامي: يجب أن يتطابق المبلغ المكتوب بالأرقام مع المبلغ المكتوب بالحروف تطابقاً تاماً. أي اختلاف بينهما يوقف معالجة الملف.
كيفيات الدفع
| الصيغة | التفصيل |
|---|---|
| الدفع المجزّأ | أربعة أقساط بنسبة 25 % لكل قسط، تُدفع قبل آخر يوم من كل ثلاثي |
| الدفع الكلي | دفعة واحدة بين 1 و30 سبتمبر (اختياري) |
الأخطاء الخمسة الأكثر شيوعاً
- الخلط بين التقديري والمحقَّق التصريح برقم أعمال السنة الماضية بدل تقدير السنة القادمة
- تطبيق معدل واحد على نشاطات مختلفة الطبيعة
- المطالبة بإعفاء دون وثيقة سارية تثبته
- ملء الإطار الثالث دون أن تكون معنياً به
- الإيداع بعد 30 جوان
جدول تلخيصي
| العنصر | التفصيل |
|---|---|
| الطبيعة | تصريح تقديري برقم الأعمال |
| النظام الضريبي | الضريبة الجزافية الوحيدة |
| المعنيون | الأشخاص الطبيعيون، الشركات المدنية المهنية، المقاولون الذاتيون |
| أجل الإيداع | 30 جوان من كل سنة |
| المعدلات | 5 % للسلع · 12 % للخدمات · 0,5 % للمقاول الذاتي |
| الحد الأدنى للضريبة | 10.000 دج سنوياً |
| الدفع | 4 أقساط × 25 % أو دفعة كاملة من 1 إلى 30 سبتمبر |
| مكان الإيداع | المفتشية أو القباضة المختصة إقليمياً |
| الوثائق الأساسية | رقم التعريف الجبائي، رقم التعريف الوطني، رقم المادة، وثائق الإعفاء |
استبق استمارة G12 على مدار السنة
هل لديك شك في نظامك الضريبي، أو في المعدلات المطبَّقة، أو في مدى تعلّقك بالإطار الثالث؟
خبراء المحاسبة لدى ComptaLegal يراجعون تصريحك قبل إيداعه، ويرافقونك في مجمل التزاماتك الجبائية.
